|
1. Olen muuttamassa/muuttanut Espanjaan. Vaikuttaako tämä eläkkeeni
verotukseen?
Yksityissektorilla ansaittu eläke ja kansaneläke verotetaan tiettyjen
edellytysten täyttyessä vain Espanjassa. Valtion ja kunnan eläkkeet verotetaan
vain Suomessa. Kuitenkin valtion tai kunnan liiketoiminnassa (esimerkiksi VR)
ansaittu eläke verotetaan tiettyjen edellytysten täyttyessä vain Espanjassa.
Jos Suomi verottaa eläkkeen, veroprosentti lasketaan samalla tavalla kuin
Suomessa asuvalla eläkkeensaajalla.
2. Mitä kaikkia selvityksiä ja todistuksia minun pitäisi toimittaa
Suomen verottajalle, jotta eläkkeeni verotus voitaisiin siirtää Espanjaan? Mitä
ovat edellä todetut tietyt edellytykset?
Muuton on oltava todellinen ja pysyvä. Suomessa voit oleskella jonkin verran,
esim. kesähuvilalla kesäisin. Jotta eläkkeen verotus voidaan ylipäätään siirtää
Espanjaan, Sinun tulee olla verotuksellisesti Espanjassa asuva ja siellä
maailmanlaajuisista tuloista verovelvollinen. Tämän toteamiseksi tulee Sinun
olla yhteydessä Espanjan veroviranomaisiin ja saada asiasta kirjallinen
todistus.
Muuttaessasi Espanjaan Sinun on muuttovuonna itse pyydettävä verokortti
kotikuntasi verotoimistolta. Verokortti toimitetaan jatkossa eläkkeenmaksajalle
automaattisesti. Tarkasta kuitenkin tammikuussa kotiin tulevasta verokortin
selvitysosasta, että tiedot ovat oikein. Tarvittaessa soita korjauksista
verotoimistoon Suomessa.
Verokorttihakemukseen (Veroh 6207a) tulee liittää pysyvää ja todellista
muuttoa selvittävät seuraavat asiakirjat:
- Suomesta muuttoilmoitus maistraatille pysyvästä ulkomaille muutosta
- Kelan todistus Suomen sosiaaliturvan soveltamisen päättymisestä
- Kopio Suomen asunnon vuokrasopimuksen irtisanomisesta/ kopio asunnon
myynnin kauppakirjasta
- Kopio Espanjan asunnon vuokrasopimuksesta / kopio asunnon oston
kauppakirjasta
- Espanjan verottajan todistus siitä että asut verotuksellisesti
Espanjassa
3. Olen muuttanut Espanjaan, mutta puolisoni jäi asumaan Suomen
kotiimme. Voidaanko eläkkeeni verotus siirtää Espanjalle, koska kotini on
siellä?
Suomen ja Espanjan välillä on sovittu, että verotusmielessä vakituinen
koti voi olla vain yhdessä maassa. Sopimuksen mukaan Suomi voi luopua
verotusoikeudestaan vain jos Suomessa ei ole vakituista kotia. Jos puoliso jää
asumaan Suomeen, verokorttihakemuksessa on tarkkaan selvitettävä
asumisjärjestelyt Espanjassa sekä se, kuinka paljon ja millaisia ajanjaksoja
Suomessa tullaan oleskelemaan. Näiden seikkojen valossa verotoimisto tekee
ratkaisun siitä, onko kotisi Espanjassa vai Suomessa.
4. Tulen yleensä kesäksi Espanjasta Suomeen. Pitääkö minun tehdä
maistraatille muuttoilmoitus? Siirtyykö eläkkeeni verotus Suomeen kesän
ajaksi?
Jos asuminen Suomessa kestää yli kolme kuukautta, Sinun on ilmoitettava
tilapäinen asuinpaikkasi muuttoilmoituksella maistraatille. Muuttoilmoitusta
koskevia ohjeita löydät sivulta www.maistraatti.fi
Jos oleskelet
Suomessa vain kesänviettotarkoituksessa, eikä Sinulla ole kotia Suomessa,
eläkkeesi verotusoikeus ei siirry Suomelle.
5. Olen hakenut Espanjan kansalaisuutta. Vaikuttaako Espanjan
kansalaisuus eläkkeeni verotukseen?
Kyllä se voi vaikuttaa. Jos asut Espanjassa ja olet Espanjan
kansalaisen, Suomi ei voi verottaa mitään eläkkeistäsi, ei edes valtion ja
kunnan maksamia eläkkeitä.
6. Asun Espanjassa enkä enää kuulu Suomen sosiaaliturvaan. Voinko
silti olla velvollinen maksamaan sairaanhoitomaksun Suomeen?
Jos Suomi EU:n sosiaaliturva-asetuksen mukaan vastaa sairaanhoitokulujesi
korvaamisesta Espanjalle, joudut maksamaan sairaanhoitomaksun Suomeen. Kysy
asiaa Kelasta palauttaessasi Kela-korttisi ja pyydä mahdollisesta
korvaamispäätöksestä todistus.
7. Saanko Suomesta veroilmoituksen ja tuleeko minun palauttaa
se?
Saat Suomesta veroilmoituksen huhtikuussa. Tarkasta siinä olevat tiedot.
Palauta ilmoitus vain, jos Sinulla on korjattavaa tai esität
verovähennysvaatimuksen. Mikäli veroilmoituksellasi ei ole korjattavaa, on
ilmoituksen mukana tullut verotuspäätös lopullinen. Säästä se. Jos teet
korjauksia ilmoitukseesi, saat syksyllä lokakuun loppuun mennessä korjatun
verotuspäätöksen.
8. Mitä verovähennyksiä minulla on oikeus tehdä Suomen
verotuksessa?
Olet oikeutettu samoihin verovähennyksiin, kuin Suomessa asuvat. Osa
verovähennyksistä (esim. eläketulovähennykset ja valtionverotuksen
invalidivähennys) tehdään automaattisesti viran puolesta, ne näkyvät siis jo
valmiina veroilmoituksella.
Jos olet ottanut lainaa vakituisen asunnon hankkimiseksi Espanjasta, saat
vähentää lainan korot Suomessa riippumatta siitä, mistä maasta laina on otettu.
9. Asun Espanjassa ja olen suunnitellut sijoitusasunnon ostamista
Suomesta. Jos vuokraan asuntoa tai myyn sen, miten Suomi verottaa saamiani
tuloja?
Jos Suomen verottaja on tehnyt kohdallasi ratkaisun siitä, että olet
verotuksellisesti Espanjassa asuva (esim. yksityiseltä sektorilta saamasi eläke
verotetaan vain Espanjassa), suomalaisesta osakehuoneistosta saatu vuokratulo ja
sen myynnistä saatu luovutusvoitto verotetaan vain Espanjassa.
Suomessa sijaitsevasta kiinteistöstä saatu vuokratulo ja luovutusvoitto
verotetaan Suomessa. Myös Espanjalla verotuksellisena asuinvaltiona on oikeus
verottaa - halutessasi voit pyytää lisätietoja Espanjan veroviranomaiselta. Jos
Espanja verottaa nämä tulot, vaadi Suomeen maksetun veron hyvittämistä.
10. Miten verotus menee, jos kirjoitan välillä suomalaiseen lehteen
ja saan siitä kirjoituspalkkion?
Useimmiten kustantamo maksaa Sinulle käyttökorvausta eli rojaltia
kirjoittamastasi artikkelista. Jos Suomen verottaja on tehnyt kohdallasi
ratkaisun siitä, että olet verotuksellisesti Espanjassa asuva (esim.
yksityiseltä sektorilta saamasi eläke verotetaan vain Espanjassa) maksat
rojaltista veroa Suomeen 5 %. Pyydä palkkion maksajaa varten verokortti
verotoimistosta Suomessa.
Jos teet kustantamon kanssa työsopimuksen tai saamasi korvaus on muuta tuloa,
kuin rojaltia, tulee Sinun selvittää tulon verotuskäytäntö Suomen verottajan
kanssa.
11. Olen perustanut Espanjaan toiminimeä
vastaavan yrityksen. Käyn kesälomallani aina Suomessa ja teen samalla myös
muutamia työkeikkoja toiminimelläni. Verotetaanko minua näistä tuloista
Suomessa?
Jos teet palkkatyötä suomalaiselle työnantajalle, tulo verotetaan Suomessa
toiminimestäsi huolimatta. Jos Suomen verottaja on tehnyt kohdallasi ratkaisun
siitä, että olet verotuksellisesti Espanjassa asuva (esim. yksityissektorin
eläke verotetaan vain Espanjassa), yritystulosta verotetaan lähtökohtaisesti
vain Espanjassa. Suomalainen maksaja voi kuitenkin joutua perimään veroja,
ellet esitä Suomen verohallinnolta saatavaa nk. nollaverokorttia.
Sellaisessa harvinaisessa tapauksessa, että sinulle toimintasi johdosta
muodostuisi Suomeen kiinteä toimipaikka, tulo verotetaan Suomessa.
Kiinteän toimipaikan muodostumista voi selvittää suomalaisen vetotoimiston
kanssa. Ulkomaiselle yritykselle on menettelyohjeita erillisessä artikkelissa
"Ulkomaisen yrityksen ennakkoperintärekisteröinti ja
tuloverovelvollisuus - menettelyohje".
12. Olen suunnitellut muuttavani takaisin Suomeen. Saan eläkettä
yksityiseltä sektorilta ja lisäksi minulla on vuokratuloja osakehuoneistosta
Suomessa. Mitä toimenpiteitä minun pitää tehdä verottajalle, kun muutan takaisin
Suomeen?
Sinun tulee heti muuton jälkeen hakea muutosverokortti eläkettäsi varten,
koska eläke verotetaan Suomessa muuttopäivästä lähtien.
Jos Sinulla on vuokratuloja Suomesta vielä Suomeen muutonkin jälkeen, ilmoita
niistä muutosverokorttia hakiessasi. Saat vuokratulojasi varten erillisenä
lähetyksenä ennakkoveron maksuliput, joilla maksat vuokratulon ennakkoveron. Jos
Sinulla on vuokratuloja Espanjassa sijaitsevasta asunnosta, ne verotetaan
jatkossa vain Espanjassa.
Lisätietoja:
Sinua palvelee myös klo 9.00 – 16.15
palvelunumeromme:
Kansainvälisen henkilöverotuksen palvelunumero 020 697
024
|